企业法人股权转让税收处理有哪些

www.njLvshi.cn 南京劳动律师网

企业法人股权转让税收处理有哪些风险点？ 一、企业法人股权转让需要交纳的税费
法人股东股权转让是投资企业依法将自己的股东权益有偿的转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让价款包括投资成本、股息所得和股权转让所得。
股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
二、基于以上税收法律的规定，法人转让股权协议中的税收风险主要体现在两点
1、被投资企业有多年累积的未分配利润和盈余公积时，法人转让股权的转让价格中含有被投资企业多年累积的未分配利润和盈余公积与转让方股东所占股权比例的乘积部分，而使股权转让价格是溢价转让从而使转让方股东多缴纳企业所得税。
2、核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，发生股权(股票)转让时，按照转让收入扣除股权(股票)投资成本作为应税收入额，使企业少缴纳料企业所得税。
三、法人转让股权合同中的涉税风险控制
1、如果股东是企业或法人，在发生转让股权时，为了实现少缴纳企业所得税，则可以先将留存收益进行分配，降低净资产，再转让股权，从而降低转让所得，减少企业所得税。
2、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税。
综上所述，企业法人进行股权转让的时候，需要交纳印花税和企业所得税，所得税税率为25%。企业法人股权转让税收存在由于股权转让价格溢价导致转让方多缴纳所得税的风险。基于此，企业应该先降低净资产，再进行股权转让，这样会减少所得税的费用，为企业节约成本。

·公司经营范围分类是怎样的
    公司经营范围分类是怎样的 公司经营范围分类是怎样的 （一）、服务型企业经营范围参考 (一)服务类 电脑图文设计制作、企业形象策划、展览展示服务、市场调研、摄影服务、资料翻译服务、礼仪服务、赛事活动策划、公关活动策划、快递服务、室内保洁服务、婚庆礼仪服务、餐饮管理、其他居民服务、市政工程配套服务、(放地产开发、物业管理1年期) (二)咨询类 房产咨询、商务咨询、旅游咨...

·替别人当公司法人代表有什么风险？
    替别人当公司法人代表有什么风险？ 公司成立之后需要准备很多事宜，包括很多部门的成立及法人代表的选择。而法人代表是一个很特别的职位，代表着整个公司的利益，必须是对公司的发展非常有益的人担任才行。那么，替别人当公司法人代表有什么风险呢？一起来随我们详细的了解一下吧！ 替别人当法人代表有风险吗? 《民法典》（自2021年1月1日起施行）规定的法定代表人的民事法律责任：民事责任是...

·注册公司法人和总经理的区别
    注册公司法人和总经理的区别是什么？ 相信很多人对于一个公司或者是企业的法人以及负责人的理解有点错误，有些人认为这二者是等同的，法人就是公司的负责人，但是其实二者并不是等同的，是有一定的区别的。法人它是一个组织，团体，而负责人是一个自然人。那么注册公司法人和总经理的区别是什么? 一、公司法人 ? 公司法人，是指依照公司法设立的，有独立的财产，能够依自己的名义享有民事权利和承...

·公司法人基本职责是什么？
    公司法人基本职责是什么？公司法定代表人在委托别人代表自己的职责时应当出具书面委托。法律和法规明确规定由法定代表人行使的职责，不可以委托他人代行。公司法人基本职责的基本解释是代表法人对外依法行使民事权利和履行义务时的人。公司的法定代表人一定要遵纪守法，不得损害国家的利益。 一、公司法人基本职责 《民法通则》规定：“依照法律或者法人组织章程规定，代表法人行使职权的负责人，是法人的法...

·企业整体拆迁补偿协议
    企业整体拆迁补偿协议 我国经济发展速度越来越快，现有的土地已经不能满足城市的发展，那么为了城市的发展，就会使城市边缘的房屋拆迁，城市边缘建了很多企业，如果不能安排好企业拆迁后的后续事宜，那么这个拆迁就是违法的。所以企业整体拆迁补偿协议就是很多人关注的内容，在拆迁补偿中也会用到这个协议。的我们为您简单的介绍一下。 ?企业拆迁补偿协议书模板 拆迁人(以下简称甲方)______...

·企业名誉权受侵害是否可以起诉维权
     一、企业名誉权受侵害是否可以起诉维权? 可以，《民法通则》第一百零一条规定，“公民、法人享有名誉权，公民的人格尊严受法律保护，禁止用侮辱、诽谤等方式损害公民、法人的名誉。”所谓名誉，是一个公民、一个法人的品德、才干、信誉等在社会中所获得的社会评价。名誉权是指公民或法人对自己在社会生活中所获得的社会评价即自己的名誉，依法所享有的不可侵犯的权利。 法人的名誉表示社会的信誉...

·环境污染近年来已经成为一个大的问题，一些企业的不正当行为，不
    环境污染近年来已经成为一个大的问题，一些企业的不正当行为，不仅给周围的居民带来财产上的损失，还可能威胁到生命的安全。所以，当我们遇到这种问题时，就可以提起诉讼。一般来说，关于环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为三年，具体细节就让我们跟随我们一起来了解一下吧。 一、什么是诉讼时效 诉讼时效是指民事权利受到侵害的权利人在法定的时效期间内不行使权利，当时效期间届满时，人民法院对权...

·公司法人变更后的银行变更手续有哪些
    公司法人变更后的银行变更手续有哪些 变更公司法人的话意味着公司的营业执照、开户银行等信息都需要依法变更。不然的话，相关信息就核对不上，对公司的正常经营肯定会带来很多麻烦。变更法人就是麻烦在需要对这些信息全部依法变更，并且每次需要提交的材料也都不一样。那么，公司法人变更后的银行变更手续有哪些? 一、公司法人变更后的银行变更手续有哪些? 1、 印鉴卡----变更前原印鉴加盖于...