解除劳动合同补偿金账务处理应该怎么做

www.njLvshi.cn 南京劳动律师网

一、解除劳动合同补偿金账务处理应该怎么做?

解除劳动合同的补贴要按照具体不同情况进行账务处理。

(一)用人单位解除劳动合同的一次性补助款会计分录

1、如果支付的金额不大，可以计入“管理费用——工资”中列支。

借：管理费用——工资

贷：现金

2、如果人员较多，支付的经济补偿金对当前损益影响较大，则按会计核算的配比原则，先计入长期待摊费用，在企业以后年度分期摊销。

(1)支付时：

借：长期待摊费用--补偿金

贷：现金

(2)摊销时：

借：管理费用

贷：长期待摊费用--补偿金

(二)劳动合同期满不属于解除合同范畴。如劳动合同约定合同期满时企业不续签劳动合同应支付一次性补贴的情况下，则企业应支付，补贴多少取决于合同约定。否则，企业并无义务支付一次性补贴。

(三)由于“应付职工薪酬——福利费”科目核算的内容主要以支付职工医疗卫生费用、职工困难补助及应付的医务、福利人员工资等，因此公司支付的一次性补助可以在“应付职工薪酬——福利费”中核算。

二、解除劳动合同经济补偿金应如何缴税?

1、依据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税财税》第一条的规定：“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。”

2、《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》

第一条规定：“对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。”

第二条规定：“考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。”

3、依据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税财税》第二条的规定：“个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。”

4、即(员工获得的经济补偿金等总金额-当地上年职工平均工资乘3-实际缴纳的社保及公积金费用)/个人在本企业的工作年限数=应缴纳个人所得税计算基数，然后按照个人所得税法的规定计算应缴纳的税额。

5、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税财税》第三条规定：“企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。”，以上补偿，免征个人所得税。

由此得知，解除劳动合同补偿金账务处理的时候分不同的情况，如果公司给员工支付的赔偿金的数额并不大，可以按照管理费用的工资进行处理，如果支付的赔偿金额较多的话，做账的时候相对麻烦。现在一般公司财务部的财务人员是必须具备一定的任职资格才可以的，所以这种情况做账对于专业的会计并不是什么难事。

·2023年疫情期间单位不给发工资该如何维权
    一、疫情期间单位不给发工资该如何维权?1、首先劳动者应先固定证据，收集好自己确实出勤上班活在家上班的证据，如工作记录、打卡考勤记录、公司通知等等2、向劳动局和劳动监察大队投诉解决3、投诉未果的情况直接申请劳动仲裁。二、在疫情的影响下单位可不可以推迟发放或者只发放一部分工资?要结合情况具体来看。如果单位发工资的时间是在延迟复工期内，那么因为单位无法正常工作，推迟发放合理的。如果是...

·劳动法规定每月工作时间是多少
    劳动法规定每月工作时间是多少 对于上班族来说，最怕听见的词就是加班。生活中很多人都有过加班的经验，但对于劳动法中对于每月规定的工作时间却不太了解。其实在劳动法中，对于每日的工作时间以及加班的费用怎么算都有着详细的规定。下面就让我们以劳动法规定每月工作时间是多少一起来了解一下有关这方面的知识吧。 《劳动法》第四章 工作时间和休息休假 第三十六条 国家实行劳动者每日工作时间...

·怎样约定劳动合同中的试用期
    试用期是包含在劳动合同期限里面的，因此法律不允许用人单位单独与劳动者约定试用期。而毕竟试用也是有期限的，如果准许无期限的试用下去，也是对劳动者利益的损害。那实践中怎样约定劳动合同中的试用期呢?我们一起在下文中进行了解。 一、怎样约定劳动合同中的试用期 根据《劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月;劳动劳动合同期限一年以上三年以下的，试用期不得...

·影响建筑工程质量的因素是什么?
    影响建筑工程质量的因素是什么？ 以前经常有新闻报道各种建筑工程质量问题，比如楼脆脆事件、大桥垮塌事件等经常出现在新闻上，甚至有些防洪的堤坝出现豆腐渣工程的现象。建筑工程往往都是百年大计，所以加强质量管理是非常重要的。那么，影响建筑工程质量的因素是什么？详情参考下文。 （一）开发商质量意识淡薄 《中华人民共和国建筑法》及其相关法律法规和技术规范、标准的颁布实施,既明确了建筑施...

·辞退通知书该怎么写?辞退员工原则条件有哪些?
    在劳动合同关系存续期间，公司会因为各种各样的原因需要辞退员工。但是想要辞退员工，就必须要有辞退通知书，那么辞退通知书该怎么写呢?针对这个问题，我们整理了辞退通知书写法与辞退员工的法律知识，详见下文。 一、辞退通知书 辞退通知书，需要有明确的员工姓名、劳动合同签订时间、以及辞退理由、补偿方式等。可以参照以下： 我公司与你于????? 年????? 月????? 日签订了劳动...

·劳动法规定员工年假还要扣工资吗
    劳动法规定员工年假还要扣工资吗?1、不会扣的。根据《职工带薪休假条例》职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。即：职工在休年休假期间的工资、津贴(不含中夜班津贴、保健津贴)、效益工资按正常出勤发放。2、根据《职工带薪年休假条例》，年休假的相关规定如下：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。国家法...

·建筑工程合同法律风险防范的内容 建筑工程是很重要的工程，其
    建筑工程合同法律风险防范的内容 建筑工程是很重要的工程，其工作量大，危险度高，受到很多相关政策以及法律的监管。在签订建筑工程合同时，需要注意的方面有很多，包括工程的进度，施工的合法性，以及相应的风险防范。那么建筑工程合同法律风险防范包含哪些内容？以下就是我们总结的相关内容，以供您参考。 一、工程招投标和合同签订阶段的法律风险及防范 通过招标投标，是目前施工企业承揽工程的主...

·工伤认定申请晚了还可以报销吗？
    对于从事设备加工、高温冶炼等岗位的员工，遭遇安全事故的概率还是有的。员工受伤后，应该尽快的要求企业为其办理工伤认定手续。按照规定，企业办理工伤认定的，要在工伤事故发生后一个月内提出。那么工伤认定申请晚了还可以报销吗？我们来看看我们给出的这篇文章。 一、工伤认定申请晚了还可以报销吗？ 单位没有按时申请工伤认定，那么之前的费用应该由单位报销，如果单位不予报销的话，那么员工可以申请...