二手房屋买卖个人所得税怎么征收

www.njLvshi.cn 南京劳动律师网

在进行二手房买卖的时候，不管是买方还是卖方都需要按照规定缴纳一定的税费，包括契税、个人所得税、交易服务费、印花税等等。那么对于卖方来讲，此时的个人所得税是如何征收的呢?请跟随我们一起在下文中进行了解。

一、二手房屋买卖个人所得税怎么征收

二手房交易个税，可参考《国税总局关于个人住房转让征收个人所得税的通知》相关规定。

对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

(一)房屋原值具体为：

1、商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。

2、自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。

3、经济适用房(含集资合作建房、安居工程住房)：原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金。

4、已购公有住房：原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门(或原产权单位)交纳的所得收益及相关税费。

已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价(或标准价)购买的公有住房。

经济适用房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定。

5、城镇拆迁安置住房：根据《城市房屋拆迁管理条例》(国务院令第305号)和《建设部关于印发〈城市房屋拆迁估价指导意见〉的通知》(建住房〔2003〕234号)等有关规定，其原值分别为：

(1)房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费;

(2)房屋拆迁采取产权调换方式的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费;

(3)房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和交纳的相关税费，减去货币补偿后的余额;

(4)房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款，加上所支付的货币及交纳的相关税费

(二)转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。

(三)合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：

(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;

(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。

纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。

2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。

3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。

《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、二手房交易的税费怎么计算

(一)买方

1、契税：成交价或评估价(高者)×1.5% (商用用房，二次购房或大于144平米的税率为3%)

2、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元

3、交易印花税：成交价或评估价(高者)×0.05%

4、产权转移登记费：50元(每增加1人加10元，买家为单位的80元)

(二)卖方

1、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元

2、交易印花税：成交价或评估价(高者)×0.05%

3、土地出让金：成交价或评估价(高者)×1%

4、解困房：成交价或评估价(高者)×1%

5、商品房：土地出让金按基准地价× 3% × 未交土地出让金的建筑面积

6、分摊费用：成交价、总面积×分摊面积×10%(10楼以下)成交价、总面积×分摊面积×20%(10楼以上)

7、个人所得税：成交价或评估价(高者)×1%(房改房自用满五年，且是唯一生活用房的免征)

8、营业税及附加税：成交价或评估价(高者)×5.5% (房产证或购买时契税完税证未满五年)

上文中，详细为您介绍了二手房个人所得税的收取情况，同时还为您整理了二手房交易过程中需要当事人缴纳的税费项目及收费标准。如果您还想了解更多这方面的知识，可以到我们网站的相关栏目进行深入了解，同时还能就你的具体问题，咨询我们的在线律师。

·北京房屋租赁合同是怎么写的
    在中国，可以说一线大城市的房价都是很高的，而对于那些买不起房的人群，往往都是选择租房来满足自己的住房需求。在涉及到租房的时候，肯定就需要当事人之间签订租房合同。那这个北京房屋租赁合同是怎么写的呢？我们整理了相关资料，将在下文中为你做详细解答。 北京房屋租赁合同 出租人(甲方)：__________ 证件类型及编号：__________ 承租人(乙方)：__________...

·经济适用房价格怎么计算
    经济适用住房销售价格实行政府定价，按保本微利的原则确定。(一)价格结算方法购买面积在核准面积以内部分，按核准的价格购买;购买面积超过核准面积的部分，不得享受政府优惠，其房价应参照签订经济适用住房销售合同时的周边普通商品房价格与市场价接轨(以下简称经济适用住房商品价)，具体价格由物价行政主管部门核准。(二)价格计算公式购房款=(可享受的经济适用住房建筑面积标准-已有住房建筑面积)...

·离婚房产平分怎么支付？
    在众多离婚财产中，房产应该是最重要的一个，毕竟，房产的价值是很高的。如果双方协商不成，在房产分割上面很容易引发纠纷和矛盾。现在很多离婚诉讼案件都和房产分割有关，房产由夫妻双方共同购买，应该属于共同财产部分，双方平均分配。那么离婚房产平分怎么支付？下面我们来听听我们是怎么说的。 一、离婚房产平分怎么支付？ 夫妻在婚姻关系存续期间共同购买、共同建造的房屋，或者婚前双方共同出资购买...

·还房贷的违约金怎么算？
    还房贷的违约金怎么算?如果合同中只对违约金做了原则性的规定，没有具体约定违约金的比例或数额，并且有关法律也没有明确规定违约金比例或者金额的，则可按《民法典》及《民法典》中关于承担违约金责任的一般原则执行。一般来说合同违约金上限是不超过实际损失的30%。但是如果过高或者过低是可以请求法院给予减少或者增加的。违约金可分为法定违约金与约定违约金。法定违约金是指由法律明文规定了适用情形...

·一般来说砖混结构的厂房拆迁多少一平方，估价标准是什么样的？
    一般来说砖混结构的厂房拆迁多少一平方，估价标准是什么样的？拆迁一直是社会关注的热点问题，近些年经常出现在媒体报道中的拆迁问题无非就是强拆、强征以及拆迁补偿的问题。对于强拆、强征问题国家已经出台了相应的政策法规来控制，对于拆迁补偿问题却没有一个统一的补偿标准。您也都知道不同材质的厂房拆迁补偿款是不一样的，那么一般来说砖混结构的厂房拆迁多少一平方?下面给您简单介绍一下。一般来说砖混...

·一、昆山房产纠纷律师收费情况是怎么样的?
    一、昆山房产纠纷律师收费情况是怎么样的? 200-3000元/小时。 二、按计件收费方式收费的收费标准： 在收取基础费用1000-8000元的基础上再按其争议标的额分段按比例累加计算收取： 5万元(含5万元)以下：免加收 5万-10万(含10万元)：8% 10万-50万(含50万元)：5% 50万-100万(含100万元)：4% 100万-500万(含500万元...

·一、如何办理放弃房产继承公证?
    一、如何办理放弃房产继承公证?到你户籍所在地的公证处去办理“放弃继承权书面声明”，不用返回原籍。具体要求如下：(一)、必须由放弃继承权的继承人亲自去户籍所在地的公证处申请办理。(二)、申请办理时需提交一下材料：1、申请人的身份证、户口簿。2、有关所要继承的遗产的证明，如房产证等。3、申请人和被继承人的亲属关系的证明。4、放弃遗产继承权声明书(须在公证机关公证员面前当场书写并签名...

·北京房屋租赁需要什么资料
    在北京租赁房屋成本很高，因此每个租客在租房子的过程中都会考虑很多的问题，以免今后发生不必要的麻烦，那么在北京房屋租赁需要什么资料?租房的时候有哪些问题需要租客考虑呢?今天，带着这些问题，我们给您做了以下相关的分析。 一、北京房屋租赁需要什么资料 1、租赁房屋需要验明房屋的产权证，房主本人身份证，确认是否有权利租赁房屋。 2、房屋邻居都是什么人，是否会影响以后的居住。 ...