土地出让相关税费

www.njLvshi.cn 南京劳动律师网

土地出让相关税费

土地出让是生活中比较常见的一种方式，土地是珍贵的，所以一般涉及到土地方面的税费征收都比较多。关于土地出让法律是怎么规定的。有哪些税费呢?今天整理了关于土地出让相关税费的相关资料，供您阅读了解。

土地出让主要有以下相关税费：

(一)营业税及附加(出让方)

根据《营业税暂行条例》的规定，企业在中国境内转让土地使用权，应按规定缴纳营业税。对于土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不缴纳营业税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。

【纳税事项】：土地使用者转让土地使用权

【税目】：转让无形资产-转让土地使用权

【税率】：5%

【计税依据】：企业转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额;企业转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。

【纳税义务发生时间】：营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。企业转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

【纳税期限】：以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税;以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

【纳税地点】：企业应向土地所在地主管税务机关申报纳税。

(二)印花税和契税(双方)

1.按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2.按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(三)土地增值税(出让方)

1. 土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

2.土地增值税增值额的扣除项目：

(1)取得土地使用权所支付的金额;

(2)开发土地的成本、费用;

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;

(4)与转让房地产有关的税金;

(5)财政部规定的其他扣除项目。

3.土地增值税的征收方式：

第一步：核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。

第二步：减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。

以上是我们整理相关资料，土地出让主要有营业税、印花税和增值税。对于征收数额，法律做出来相对明确的规定。但是具体在征收方面，以各个地方的征收部门规定为准。如果还有其他问题，建议到找专业的律师咨询了解。

·江宁区征地补偿标准是怎么样的？
    征地，就是国家征用拥有国有土地使用权人的土地，但是，虽然说国家拥有土地的所有权，但是征收土地时还是会给予使用权人一定的补偿。土地的使用权人虽然没有所有权，但是可以依法的支配收益自己使用的土地。那么江宁区征地补偿标准是怎么样的？一、江宁区征地补偿标准根据《南京市江宁区征地拆迁补偿安置办法》第十三条 征地补偿安置费用由征地区片价补偿费、青苗和附着物综合补偿费两项费用组成。征地区片价...

·如何购买回迁房?回迁房有着新建商品房无可比拟的地理优势和价格
    如何购买回迁房?回迁房有着新建商品房无可比拟的地理优势和价格优势，但因为回迁房出卖人暂时不能取得房屋所有权证书，使得买受人在购买该类房产的过程中存在一定的风险。这就要求在实际购买回迁房的时候注意其中的一些事项了，下面我们就来告诉您买卖回迁房有什么注意的。 一、如何购买回迁房? (一)回迁房，专指建立在国有出让土地上，为私有房屋被拆迁人或者公有房屋承租人安置的，现在尚未取得但...

·土地使用出让合同应该怎么写?
    土地使用出让合同应该怎么写? 个人取得土地使用权后，如果用地计划有变，可以将土地使用权转让或者出让，这是法律许可的。为了防止出现土地使用权纠纷，双方得签署一份土地使用出让合同，将各自权利和义务规定好，那么，土地使用出让合同应该怎么写?下面我们来看看我们是怎么说的。 土地使用出让合同 转让方(以下简称甲方)____ 受让方(以下简称乙方)___ 甲乙双方依据《中华人民共...

·房地产的租赁权可以抵押吗
    随着经济的不断发展，人们思想观念的不断转变，很多人都对房地产进行抵押，在抵押的过程中，容易产生的疑问就是，房地产的租赁权可以抵押吗？多数人都不了解这一问题。还有一些人想知道，哪些不动产不能抵押呢？关于这些疑问的解答，请看本文的介绍。 一、房地产的租赁权可以抵押吗 房地产的租赁权能不能进行抵押呢?在担保法或是房地产抵押管理办法等有关法规中，没有关于租赁权抵押的规定。房屋土地管...

·征地补偿30平方安置是怎样的？
    征地补偿30平方安置是怎样的？ 随着各地经济的不断发展，越来越多的征地活动进行。我们知道，征地时要进行补偿安置的。安置住房只有最低补偿面积的，大多数地方的安置最低面积是30平方/人，那么，征地补偿30平方安置补偿，具体是如何操作？下面就让我们带领您来了解一下吧。 （一）在征地拆迁补偿安置区域内，原人均产权建筑面积不足30平方米的（含无房户），按30平方米/人的安置面积套相近...

·房屋土地使用年限应多少年？
    房屋土地使用年限应多少年？现实生活中，每个家庭都想拥有自己的一套房屋，所以购买房屋就成为家庭大事。相信您都知道，在我国房屋虽然没有使用年限的规定，但房屋所占用的土地就有使用年限的规定。那房屋土地使用年限应多少年?土地使用年限到期之后应该怎么办?下面就由我们详细为您介绍。一、房屋土地使用年限应多少年?房屋土地使用年限应为70年。根据我国《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第1...

·土地使用权转让流程具体是怎样的
    土地使用权转让流程具体是怎样的一、土地使用权转让的定义： 土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应...

·房地产纠纷起诉应注意什么
    房地产纠纷起诉应注意什么 对下列房地产纠纷应先经有关的行政管理机关裁决，当事人不服的，可以在规定的时间内向人民法院起诉，人民法院作为民事案件受理。 1、土地所有权和使用权争议，须以乡级人民政府或县级以上人民政府处理，当事人对有关人民政府的处理决定不服的，可以在接到处理决定通知之日起30日内，向人民法院起诉。 2、房屋拆迁纠纷，拆迁人与被拆迁人对拆迁补偿、安置等经协商达不成...