企业股权转让需交哪些税？

www.njLvshi.cn 南京劳动律师网

企业股权转让需交哪些税？

根据我国税法的相关规定，股权在转让过程中，不管转让方是个人还是企业，都需要缴纳一定的税费。但是如果转让方是企业，涉及税费的种类就会比较多。那么，企业股权转让需交哪些税?下面就将这一问题进行解答，您可以往下阅读了解一下。

企业股权转让需交哪些税

(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

2、营业税

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

(1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

(2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

3、契税

根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”

4、印花税

股权转让存在两种情况：

一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。

二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

(二)内资企业股权转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

综上所述，就是关于企业股权转让需交哪些税相关内容的解答，希望对您有所帮助。由此可见，转让方是企业就会涉及到企业所得税、营业税等多种税费，但是不管是哪一种税费，依法缴纳税费才是企业职责所在。如果您还有其他方面的问题需要了解，可以咨询的相关律师。

·在我国，童工是指未满十六周岁的用工，我国是禁止企业和个体工商
    在我国，童工是指未满十六周岁的用工，我国是禁止企业和个体工商户使用童工的。可是在一些偏远地区，一些小企业会招聘一些辍学的孩子，以降低企业成本。这种行为是违法的，一经发现，要收到法律制裁。那么企业招用童工的处罚措施是什么？接下来我们共同了解一番。 一、童工的年龄如何认定？ 《未成年人保护法》及有关法规的规定，童工是指未满十六周岁的用工，未成年人是指未满十八周岁的人。设定童工的年...

·工伤该如何认定 怎么认定工伤
    随着工业化进程的加速，职工人数不断增多，职工因公负伤的纠纷在司法实践中也经常出现。如果要进行赔偿，则认定工伤是关键的一步。那么，工伤该如何认定？对于工伤造成人身损害该如何进行赔偿？请跟随我们一起在下文中进行了解。 一、工伤该如何认定 (一)什么是工伤? 工伤，又称为产业伤害、职业伤害、工业伤害、工作伤害，是指劳动者在从事职业活动或者与职业活动有关的活动时所遭受的不良因素的...

·不拖欠工程款的证明怎么写 工程建设，需要的资金是非常庞大的
    不拖欠工程款的证明怎么写 工程建设，需要的资金是非常庞大的，特别是支付工人工资。当然，及时发放工程款才能更好地进行工程建设，而且发放了工程款，会写一份不拖欠工程款的证明，防止发生纠纷。那么，我们在下文解答一下不拖欠工程款的证明怎么写?希望对您有所帮助。 一、不拖欠工程款的证明怎么写 证明 兹___号楼工程系我施工单位(___建设集团有限公司)承包建设，建设单位已按合同约...

·公司拖欠工资员工可以解除劳动关系吗 有哪些相关规定
    公司拖欠工资员工可以解除劳动关系吗 有哪些相关规定 一、公司拖欠工资员工可以解除劳动关系吗? 解除劳动合同是《劳动合同法》第三十七条和第三十八条法律赋予劳动者的权利，你想解除劳动合同，不需要向用人单位申请，并由用人单位批准。解除劳动合同是你的决定，你只需要依法通知用人单位，并证明你书面通知到了，那么你解除劳动合同的程序就是符合《劳动合同法》规定的，就不会出现由你承担《劳动合...

·公司法人聘用合同应该怎么写? 公司自设立之初，就会有一个法
    公司法人聘用合同应该怎么写? 公司自设立之初，就会有一个法人，代表公司签署各项法律文件。公司在经营过程中，有时候会涉及到法人的变更，聘请到新的法人后，双方会签署一份合同，将各自的权利及义务规定好。这份合同比较重要，双方要确保内容完整全面。那么，公司法人聘用合同应该怎么写?下面我们通过一篇范文了解下。 公司法人聘用合同 聘用方(以下简称甲方)： 股东： 受聘方(以下简称...

·如何书写智能化弱电工程合同？智能化弱电工程合同有哪些
    如何书写智能化弱电工程合同？智能化弱电工程合同有哪些内容？ 智能化弱电工程合同 (合同编号： ) 甲方(发包方)： 住所： 法定代表人： 联系电话： 传真： 乙方(承包方)： 住所： 法定代表人： 联系电话： 传真： 根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及有关法律、法规的规定,为明确甲、乙双方在施工过程中的权利和义务, 遵循平等、自愿、公...

·一、劳动法合同到期可以随时辞职吗?
    一、劳动法合同到期可以随时辞职吗?劳动合同期满你可以不与其继续签订劳动合同，而不是辞职，因为你们之间的合同到期，劳动权利义务终止。依据《中华人民共和国劳动合同法》第三十七条的规定，“劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。”同时，第三十六条规定，“用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。”为此，在劳动...

·工程师证书挂靠需承担哪些法律责任？
    工程师证书挂靠需承担哪些法律责任？ 工程项目在进行招标时，对于招标企业的资质、技术人员的质量都有一定的要求，而很多规模不够大，工程师不够多，实力不够强的企业，技术人员数量和质量都难以达到竞标要求，证书挂靠由此产生。让我们一起了解一下关于工程师证书挂靠的相关知识。 一、工程师在挂靠协议中需履行的法律责任 法律责任75号部令的第二十三条～第二十八条对造价工程师的权利和义务以...